Nueva Ley de Startups: impacto fiscal en negocios digitales de autónomos

Hay un malentendido bastante extendido entre autónomos digitales que conviene aclarar desde el primer párrafo: la Ley de Startups no es una novedad de 2026 ni de 2027 —lleva en vigor desde diciembre de 2022, formalmente conocida como Ley 28/2022, de fomento del ecosistema de las empresas emergentes—, y tampoco está pensada, en su mayor parte, para autónomos individuales sujetos a IRPF. Dicho esto, sigue siendo un tema de rabiosa actualidad para cualquier negocio digital, porque marca el camino que muchos autónomos acaban tomando en algún momento de su crecimiento: el paso de facturar como persona física a constituirse como sociedad.

A quién beneficia realmente esta ley (spoiler: no es al autónomo tal cual)

Los beneficios fiscales fuertes de esta norma —el tipo reducido del 15% en el Impuesto de Sociedades durante el primer ejercicio con beneficios y los tres siguientes, frente al 25% general— están reservados a empresas certificadas como «startup» por ENISA (la Empresa Nacional de Innovación), y esa certificación exige cumplir requisitos concretos: menos de 5 años de antigüedad (7 para sectores estratégicos), no cotizar en bolsa, no repartir dividendos, tener el 60% de la plantilla contratada en España, facturar menos de 10 millones de euros, y sobre todo, acreditar un «carácter innovador» real en el producto o servicio.

Esto deja fuera, de entrada, a la inmensa mayoría de autónomos digitales que facturan como persona física: freelancers, consultores, creadores de contenido, desarrolladores independientes. La ley está diseñada para sociedades, no para el régimen de estimación directa del IRPF en el que tributa la mayoría de autónomos.

Entonces, ¿por qué debería importarte si eres autónomo?

Aquí está el matiz que de verdad importa para tu caso. Aunque la ley no te afecte directamente mientras factures como autónomo, sí define el terreno de juego para una decisión que muchos negocios digitales acaban planteándose en algún momento: cuándo compensa dejar de ser autónomo y constituirse como sociedad. Si tu actividad digital tiene un componente realmente innovador —no basta con «tener una web» o «usar herramientas de IA», tiene que acreditarse un desarrollo de producto o servicio nuevo o mejorado— el salto a sociedad certificada como startup puede suponer pagar un 15% de Impuesto de Sociedades frente al tipo general, durante hasta cuatro ejercicios. Es una diferencia que, para un negocio con beneficios crecientes, puede justificar de sobra el coste y la complejidad añadida de gestionar una sociedad frente a seguir como autónomo.

El visado de nómada digital: la parte que sí toca directamente a muchos autónomos

Aquí sí hay una implicación directa y práctica para el autónomo individual, y es de las medidas de esta ley que más ha calado entre negocios digitales: el visado para nómadas digitales, que permite a trabajadores remotos contratados por empresas extranjeras, o a autónomos que facturan principalmente a clientes fuera de España, residir y trabajar legalmente en territorio español con requisitos específicos de ingresos y tipo de actividad. Los permisos se conceden por periodos de uno a tres años, y llevan aparejado un régimen fiscal especial para quienes se acogen a él, distinto de la tributación estándar del IRPF.

Si tu negocio digital como autónomo factura mayoritariamente a clientes internacionales, esta es probablemente la parte de la Ley de Startups que más deberías investigar con detalle, más incluso que el tipo reducido de sociedades que, como hemos visto, exige dar el salto a constituir una empresa certificada.

Otras medidas que rodean el ecosistema, aunque no sean para ti directamente

La ley también facilita la creación de empresas en un solo paso, elimina ciertas tasas registrales y flexibiliza el tratamiento fiscal de los planes de opciones sobre acciones (stock options) para empleados de startups, una fórmula habitual para retener talento sin desembolso de caja inmediato. Ninguna de estas medidas aplica a un autónomo que sigue facturando como persona física, pero conviene conocerlas si en algún momento tu negocio digital crece hasta el punto de plantearte contratar talento clave o buscar inversión externa, porque en ese momento el marco de esta ley pasa de ser una curiosidad a ser directamente relevante.

El contexto fiscal más amplio en el que se mueve todo esto ahora mismo

Vale la pena situar esta ley dentro del panorama fiscal más general que afecta a cualquier emprendedor digital en este momento: se ha consolidado la deducción íntegra del Salario Mínimo Interprofesional en el IRPF, se ha prorrogado la reducción del 5% en el rendimiento neto para quienes tributan en estimación objetiva, y —el dato que probablemente ya conoces si sigues este blog— se ha confirmado el aplazamiento de Verifactu hasta 2027, con nuevas obligaciones de información que intensifican el control sobre operaciones con tarjeta y sistemas de pago electrónico. Ninguna de estas medidas viene de la Ley de Startups en sí, pero forman parte del mismo paquete de reformas para mejorar el clima de negocios del país, junto con la Ley Crea y Crece que ya conocemos bien por su relación directa con la factura electrónica.

La pregunta que de verdad deberías hacerte

Si eres autónomo con un negocio digital y llevas tiempo dudando si merece la pena dar el salto a sociedad, la Ley de Startups añade un argumento más a la balanza, pero no es el único factor a considerar. La decisión entre seguir como autónomo o constituir una sociedad depende de tu volumen de facturación, de si tu actividad puede acreditar de verdad ese «carácter innovador» que exige ENISA, y de si estás dispuesto a asumir la complejidad administrativa añadida de gestionar una sociedad a cambio de un ahorro fiscal que solo se materializa si generas beneficios de forma sostenida durante varios ejercicios. No es una decisión que deba tomarse solo mirando el tipo impositivo — conviene analizarla con calma junto a tu asesoría antes de dar el paso.

Preguntas frecuentes

¿Puedo beneficiarme del tipo reducido del 15% siendo autónomo, sin constituir una sociedad?
No. El beneficio se aplica al Impuesto de Sociedades, que solo pagan las personas jurídicas. Un autónomo tributa por IRPF, que tiene su propia escala progresiva y no está afectado por este beneficio concreto.

¿Cualquier negocio digital puede certificarse como startup ante ENISA?
No, tiene que acreditar de forma real un carácter innovador en su producto o servicio, además de cumplir los requisitos de antigüedad, plantilla, facturación y no reparto de dividendos que marca la ley.

¿El visado de nómada digital es solo para extranjeros que vienen a España?
Principalmente sí, está pensado para atraer talento internacional, pero también contempla situaciones de autónomos españoles con clientes mayoritariamente extranjeros bajo ciertas condiciones — conviene revisar los requisitos exactos con detalle según tu caso concreto.

¿Vale la pena constituir una sociedad solo para acceder a estos beneficios fiscales?
Depende enteramente de tu volumen de beneficios y de si tu actividad cumple realmente los requisitos de innovación exigidos. Para muchos autónomos con beneficios moderados, la complejidad administrativa de una sociedad no compensa el ahorro fiscal potencial.